פנסיה נטו היא הקצבה ברוטו פחות מס הכנסה ופחות דמי ביטוח לאומי ובריאות. לפני גיל הפרישה אין פטור ממס על הקצבה, ומנוכים ממנה דמי ביטוח: 4.25% עד 7,703 ש״ח ו-11.96% מעל. מגיל הפרישה דמי הביטוח מהקצבה נפסקים, ועד 5,422 ש״ח בחודש פטורים ממס (2026), למי שלא ניצל את הפטור בעבר. לכן קצבה של 12,000 ש״ח ברוטו משאירה לגבר כ-10,187 ש״ח נטו בגיל 62, וכ-11,887 ש״ח נטו בגיל 67.
כמעט כל מי שמגיע לפרישה מכיר מספר אחד: הקצבה הצפויה שכתובה בדוח מהקרן. המספר הזה הוא ברוטו. מה שנכנס לבנק נמוך ממנו, ולפעמים בהרבה.
ההפרש אינו קבוע. אותה קצבה בדיוק משאירה נטו אחר בגיל 62 ונטו אחר בגיל 67. כדי להבין למה, צריך לעבור על התלוש שורה אחרי שורה.
ניכויים מפנסיה: שלוש שורות בתלוש
מי שמשלם את הקצבה, קרן פנסיה, חברת ביטוח או מעסיק לשעבר, מנכה ממנה במקור עד שלושה דברים:
| הניכוי | לפני גיל הפרישה | מגיל הפרישה |
|---|---|---|
| מס הכנסה | על כל הקצבה, בלי פטור | רק על החלק שמעל הפטור |
| דמי ביטוח לאומי | מנוכים מהקצבה | לא מנוכים |
| דמי ביטוח בריאות | מנוכים מהקצבה | לא מנוכים מהקצבה. מנוכים מקצבת אזרח ותיק |
גיל הפרישה הוא 67 לגבר, ובין 62 ל-65 לאישה, לפי שנת הלידה. הטבלה המלאה נמצאת במאמר על גיל פרישה 2026.
מס הכנסה על קצבה: מדרגות ונקודות זיכוי
קצבה ממוסה כמו שכר. אותן מדרגות, אותן נקודות זיכוי. אלה המדרגות החודשיות לשנת 2026, אחרי ריווח המדרגות שנקבע השנה:
| חלק ההכנסה החודשית | שיעור המס |
|---|---|
| עד 7,010 ש״ח | 10% |
| מ-7,011 עד 10,060 ש״ח | 14% |
| מ-10,061 עד 19,000 ש״ח | 20% |
| מ-19,001 עד 25,100 ש״ח | 31% |
| מ-25,101 עד 46,690 ש״ח | 35% |
| מעל 46,690 ש״ח | 47% |
מהמס שיצא מורידים את נקודות הזיכוי. נקודה אחת שווה 242 שקלים בחודש. גבר תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות, שהן 544.5 שקלים. אישה מקבלת 2.75 נקודות, שהן 665.5 שקלים.
גבר שאין לו פטור על הקצבה מתחיל לשלם מס רק כשהקצבה עוברת כ-5,445 שקלים בחודש. אצל אישה הסף הוא כ-6,655 שקלים. עד הסכום הזה נקודות הזיכוי מכסות את כל המס.
הפטור ממס על הקצבה, מגיל הפרישה
מגיל הפרישה נכנס לתמונה הפטור על קצבה מזכה. ב-2026 הוא 57.5 אחוז מתקרה של 9,430 שקלים.
הפטור החודשי המקסימלי על קצבה מזכה ב-2026
שלושה דברים שחשוב לדעת עליו:
- הוא מתחיל רק בגיל הפרישה. מי שמתחיל לקבל קצבה בגיל 60 משלם מס על כולה עד שיגיע לגיל הפרישה.
- הוא לא תמיד מלא. מענקי פרישה פטורים שהתקבלו בעבר, והיוון בפטור, מקטינים אותו. כמה נשאר נקבע בקיבוע הזכויות.
- הוא סכום ולא אחוז מהקצבה שלך. מי שמקבל 6,000 שקלים ומי שמקבל 20,000 שקלים נהנים מאותה תקרה.
ויש פטור נוסף, נפרד: קצבה מוכרת. זה החלק בקצבה שמקורו בכסף שכבר שולם עליו מס בהפקדה. הוא פטור במלואו, ואינו בא על חשבון ה-5,422.
ביטוח לאומי וביטוח בריאות על פנסיה
זו השורה שמפתיעה פורשים מוקדמים. מקצבה שמשולמת לפני גיל הפרישה מנוכים דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות, בשתי מדרגות:
| חלק הקצבה | ביטוח לאומי | ביטוח בריאות | סך הכול |
|---|---|---|---|
| עד 7,703 ש״ח | 1.02% | 3.23% | 4.25% |
| מ-7,703 עד 51,910 ש״ח | 6.79% | 5.17% | 11.96% |
מי שמשלם את הקצבה מנכה את הסכום ומעביר אותו לביטוח הלאומי. אין צורך לשלם בנפרד.
מגיל הפרישה הניכוי הזה מהקצבה נפסק. דמי ביטוח הבריאות ממשיכים, אבל הם יורדים מקצבת אזרח ותיק: 237 שקלים בחודש ליחיד, ו-340 שקלים לזוג.
אישה נשואה שאינה עובדת, ומקבלת פנסיה לפני גיל הפרישה, פטורה מדמי ביטוח לאומי ובריאות על הקצבה. פטור דומה ניתן לחלק ממקבלי קצבת נכות, בכפוף לאישור מהביטוח הלאומי שמוצג למשלם הקצבה. מי ששייך לאחת הקבוצות ורואה ניכוי בתלוש, כדאי שיברר.
דוגמה ראשונה: קצבה של 12,000 בגיל 62
גבר בן 62 שפרש והתחיל לקבל קצבה של 12,000 שקלים ברוטו. זו ההכנסה היחידה שלו. הוא עדיין לא הגיע לגיל הפרישה.
| שורה | חישוב | סכום |
|---|---|---|
| מס על 7,010 הראשונים | 10% | 701 ש״ח |
| מס על 3,050 הבאים | 14% | 427 ש״ח |
| מס על 1,940 הנותרים | 20% | 388 ש״ח |
| פחות נקודות זיכוי | 2.25 נקודות | 544 ש״ח |
| מס הכנסה | 972 ש״ח | |
| דמי ביטוח עד 7,703 | 4.25% | 327 ש״ח |
| דמי ביטוח על 4,297 הנותרים | 11.96% | 514 ש״ח |
| ביטוח לאומי ובריאות | 841 ש״ח | |
| נטו לחודש | 10,187 ש״ח |
מתוך 12,000 ירדו 1,813 שקלים, כ-15 אחוז. כמעט חצי מזה הוא דמי ביטוח, ולא מס הכנסה.
דוגמה שנייה: אותה קצבה בגיל 67
אותו אדם, חמש שנים אחר כך. הקצבה עדיין 12,000 שקלים ברוטו, לשם הפשטות. הוא הגיע לגיל הפרישה, ביצע קיבוע זכויות, והפטור שלו מלא.
| שורה | סכום |
|---|---|
| קצבה ברוטו | 12,000 ש״ח |
| מתוכה פטור ממס | 5,422 ש״ח |
| החלק החייב במס | 6,578 ש״ח |
| מס לפי 10% | 658 ש״ח |
| פחות נקודות זיכוי | 544 ש״ח |
| מס הכנסה | 113 ש״ח |
| ביטוח לאומי ובריאות מהקצבה | 0 ש״ח |
| נטו לחודש | 11,887 ש״ח |
ההפרש החודשי בנטו בין גיל 62 לגיל 67, על אותה קצבה ברוטו של 12,000 ש״ח
ומה אם הפטור אינו מלא? אותו אדם, עם חצי מהפטור, ישלם 476 שקלים מס ויישאר עם 11,524 שקלים. בלי פטור בכלל, 972 שקלים מס ונטו של 11,028. ההפרש בין פטור מלא לאפס פטור הוא כאן 859 שקלים בכל חודש.
מגיל הפרישה מצטרפת גם קצבת אזרח ותיק. היא עצמה פטורה ממס הכנסה, ומשולמת בנפרד על ידי הביטוח הלאומי. הסכומים במדריך לקצבת אזרח ותיק 2026.
טבלה: מברוטו לנטו בשישה סכומים
לגבר עם 2.25 נקודות זיכוי, שהקצבה היא הכנסתו היחידה. בעמודה השמאלית הפטור מלא.
| קצבה ברוטו | נטו לפני גיל הפרישה | נטו מגיל הפרישה |
|---|---|---|
| 6,000 ש״ח | 5,690 ש״ח | 6,000 ש״ח |
| 8,000 ש״ח | 7,342 ש״ח | 8,000 ש״ח |
| 10,000 ש״ח | 8,823 ש״ח | 10,000 ש״ח |
| 12,000 ש״ח | 10,187 ש״ח | 11,887 ש״ח |
| 15,000 ש״ח | 12,228 ש״ח | 14,484 ש״ח |
| 20,000 ש״ח | 15,520 ש״ח | 18,513 ש״ח |
לסכום אחר, לאישה, או לפטור חלקי, אפשר להיעזר במחשבון פנסיה נטו.
שימו לב למה שהטבלה לא מראה: מי שפורש מוקדם מקבל בדרך כלל גם ברוטו נמוך יותר, כי המקדם שלו גבוה יותר. ההשוואה המלאה נמצאת במאמר על פרישה בגיל 60 מול 67.
כמה מקורות הכנסה, ותיאום מס
כל החשבונות עד כאן הניחו הכנסה אחת. בפועל להרבה פורשים יש שתיים או שלוש: קצבה מקרן פנסיה, קצבה מביטוח מנהלים, משכורת חלקית, שכר דירה.
המדרגות ונקודות הזיכוי ניתנות פעם אחת, על סך ההכנסה. כל משלם רואה רק את החלק שלו. לכן מי שיש לו יותר ממקור אחד, ולא ערך תיאום מס, ינוכה לו מהמקור הנוסף מס בשיעור המרבי, 47 אחוז.
את התיאום עורכים מול רשות המסים, באזור האישי באתר או אצל פקיד השומה, ללא עלות. האישור תקף לשנת מס אחת. למקבלי קצבה ניתנת בתחילת כל שנה הארכה זמנית של האישור הקודם, ב-2026 עד קצבת אפריל. מי שלא חידש אחריה, עלול לראות ניכוי של 47 אחוז רטרואקטיבית מתחילת השנה.
מה מגדיל את הנטו
אין כאן טריקים. יש חמישה דברים שכדאי לוודא שנעשו:
- קיבוע זכויות. הפטור על הקצבה אינו ניתן מעצמו במלואו. מבקשים אותו בטופס 161ד.
- תיאום מס, בכל שנה, לכל מי שיש לו יותר ממקור הכנסה אחד.
- נקודות זיכוי. לוודא שמשלם הקצבה יודע על כל הנקודות שמגיעות לך.
- קצבה מוכרת. לבדוק בדוח השנתי אם חלק מהצבירה מסומן כתשלומים פטורים.
- פטור מדמי ביטוח, למי שזכאי לו לפני גיל הפרישה.
הטעויות שחוזרות על עצמן
לתכנן לפי הברוטו
ההוצאות הן בנטו. מי שבונה תקציב לפי המספר שבדוח מהקרן, מגלה את ההפרש רק בתלוש הראשון.
להניח שהפטור מתחיל ביום הפרישה
הפטור על הקצבה מתחיל בגיל הפרישה, ולא ביום שבו מפסיקים לעבוד. בין השניים יכולות לעבור שנים של מס מלא ודמי ביטוח.
לשכוח את דמי הביטוח
רוב מי שמחשב נטו לפני גיל הפרישה מחשב רק מס הכנסה. בדוגמה שלמעלה דמי הביטוח היו 841 שקלים בחודש, כמעט כמו המס עצמו.
לא לערוך תיאום מס
שתי קצבאות בלי תיאום הן ניכוי של 47 אחוז מאחת מהן. הכסף חוזר בסוף, אבל רק אחרי בקשה להחזר, ובינתיים הוא חסר בכל חודש.
להניח שהפטור מלא
מי שמשך פיצויים בפטור לאורך השנים, כנראה אינו זכאי למלוא ה-5,422. את המספר האמיתי יודעים רק אחרי חישוב לפי נוסחת הקיזוז.
שאלות נפוצות
כמה מס משלמים על פנסיה?
קצבה ממוסה לפי מדרגות המס הרגילות, מ-10 אחוז על 7,010 השקלים הראשונים בחודש ב-2026, ומהמס יורדות נקודות הזיכוי. מגיל הפרישה עד 5,422 שקלים בחודש פטורים ממס, למי שלא ניצל את הפטור בעבר. גבר עם פטור מלא מתחיל לשלם מס רק מקצבה של כ-10,870 שקלים.
האם משלמים ביטוח לאומי על פנסיה?
לפני גיל הפרישה, כן. מהקצבה מנוכים דמי ביטוח לאומי ובריאות: 4.25 אחוז על החלק שעד 7,703 שקלים, ו-11.96 אחוז על החלק שמעליו, נכון ל-2026. מגיל הפרישה הניכוי מהקצבה נפסק, ודמי הבריאות יורדים מקצבת אזרח ותיק.
כמה נטו נשאר מפנסיה של 12,000 שקלים?
לגבר שזו הכנסתו היחידה, לפי נתוני 2026: לפני גיל הפרישה כ-10,187 שקלים, אחרי מס של 972 ודמי ביטוח של 841. מגיל הפרישה, עם פטור מלא, כ-11,887 שקלים.
המספרים נכונים ל-2026, לפי לוח הניכויים של רשות המסים ופרסומי המוסד לביטוח לאומי. הדוגמאות להמחשה בלבד, למי שהקצבה היא הכנסתו היחידה.
כל ההחלטות שסביב הנושא הזה, מהשנים שלפני הפרישה ועד קיבוע הזכויות, מסודרות לפי שלבים במדריך תכנון פרישה. ומי שרוצה לעבור על המספרים שלו עצמו, יכול לבחור בתכנון פרישה אישי.
רוצה לראות איך מחשבים פנסיה נטו על מספרים אמיתיים?
פעם בחודש אני מעביר וובינר של שעה על מקדם ההמרה, קיבוע הזכויות והמס שקובע כמה באמת נשאר ביד. ללא עלות, עם שאלות בסוף.
