טופס 161 הוא ההודעה על פרישה מעבודה, ובו מחליטים מה עושים עם כספי הפיצויים: מענק פטור, מענק חייב, רצף קצבה או רצף פיצויים. ב-2026 הפטור הוא עד 13,750 ש״ח לכל שנת עבודה. רצף קצבה הפיך בכל עת, ואילו חזרה מרצף פיצויים אפשרית רק בתוך שנתיים. וכל 100,000 ש״ח שנמשכים בפטור מורידים 135,000 ש״ח מסל הפטור על הקצבה בגיל הזכאות.
ביום האחרון בעבודה מקבלים ערימת מסמכים. אחד מהם הוא טופס 161, ובו צריך לסמן מה עושים עם כספי הפיצויים.
רוב האנשים מסמנים את מה שנראה הכי פשוט, כלומר לקחת את הכסף. ההחלטה הזו נראית מקומית, והיא לא. היא ממשיכה להשפיע על חשבון המס שלך עשרים שנה קדימה.
משפחת הטפסים, ומי מגיש מה
יש בלבול גדול סביב המספרים, אז נסדר אותם:
- טופס 161 הודעה על פרישה מעבודה. מ-1 בינואר 2024 זהו טופס חדש ומאוחד, בנוי משלושה חלקים: חלק א הודעת המעסיק, חלק ב הודעת העובד, חלק ג חישוב המעסיק והנחיות לקופות.
- טופס 161א היה בעבר הודעת עובד נפרדת. הוא נבלע בטופס החדש. מילוי חלק ב מחליף אותו.
- טופס 161ב הודעת שאירים על הפסקת עבודה עקב מוות. זה אינו טופס רצף פיצויים, וזו טעות נפוצה.
- טופס 161ג הודעה על חזרה מרצף פיצויים או מרצף קצבה. כלומר טופס החרטה.
- טופס 161ד בקשה לקיבוע זכויות בגיל הזכאות. יש עליו מדריך נפרד, חלק אחרי חלק.
- טופס 161ח בקשה לפטור הנוסף בלבד, למי שיש לו קצבה מזכה אחת. מוגש ישירות למשלם הקצבה.
- טופס 161י המקבילה למי שהגיע לגיל פרישה לפני 1 בינואר 2012.
מה ההבדל בין טופס 161 לטופס 161א
עד סוף 2023 היו אלה שני טפסים נפרדים. טופס 161 היה ההודעה של המעסיק: כמה שנים עבדת, מה המשכורת האחרונה, כמה פיצויים הצטברו ובאיזו קופה. טופס 161א היה הבקשה של העובד: כמה למשוך בפטור, מה להשאיר ברצף ומה לפרוס.
מ-1 בינואר 2024 שני הטפסים אוחדו לטופס 161 אחד. חלק א בטופס החדש הוא מה שהיה 161 הישן, וחלק ב הוא מה שהיה 161א. חלק ג, חישוב המעסיק וההנחיות לקופות, נוסף בטופס המאוחד.
בפועל, מי שפורש היום לא ממלא טופס 161א נפרד. כשמישהו מבקש ממך "161א", הכוונה היא לחלק ב בטופס 161 החדש, החלק שבו אתה מחליט מה קורה לפיצויים שלך.
הטופס המקוון מ-2024
מ-1 בינואר 2024 המעסיק מדווח את חלק א במערכת המקוונת של רשות המסים. אחר כך העובד מקבל מסרון עם קישור, נכנס, ומזין את בחירותיו. בסוף מופקים אישורים באזור האישי.
שני דיוקים שכדאי לדעת:
המקוון לא ביטל את הידני. רשות המסים עצמה כותבת שהמעסיק יכול להגיש גם פיזית לפקיד השומה או בדואר.
האישורים לא עוברים לבד. גם אחרי הדיווח המקוון, האחריות להעביר את האישורים לקופות הגמל היא של העובד. זו אחת הסיבות הנפוצות לכך שכספים נתקעים.
ארבע האפשרויות שצריך לבחור ביניהן
בחלק ב מייעדים כל סכום לאחת מארבע אפשרויות, ואפשר לשלב:
- מענק פטור ממס. משיכה בפטור לפי סעיף 9(7א), עד התקרה.
- מענק חייב במס. מה שמעל הפטור, או סכום שבחרת למשוך בלי לממש את הפטור.
- רצף קצבה. הכסף נשאר בקופה לקצבה, ובעתיד תקבל ממנו קצבה חודשית.
- רצף פיצויים. דחיית אירוע המס למועד הפרישה מהמעסיק הבא.
כמה מהמענק פטור ממס: המשכורת החודשית האחרונה והתקרה
הניסוח שרוב האנשים מכירים, משכורת אחרונה כפול ותק, אינו מדויק. הנוסחה האמיתית כוללת תקרה:
שתי דוגמאות שממחישות מתי התקרה נכנסת לפעולה:
| משכורת אחרונה | 150% ממנה | מה קובע | פטור ל-10 שנות עבודה |
|---|---|---|---|
| 6,000 ₪ | 9,000 ₪ | המשכורת | 90,000 ₪ |
| 18,000 ₪ | 27,000 ₪ | התקרה | 137,500 ₪ |
תקרת הפטור למענק עקב מוות גבוהה יותר, ועומדת ב-2026 על 27,520 ש״ח לכל שנת עבודה.
מה קורה עם החלק שמעל התקרה, ואילו דרכים יש לדחות או לפרוס אותו, מפורט במאמר על מס על פיצויי פיטורין.
מה נחשב מענק פרישה ומה לא
ההבחנה הזו משנה כסף, כי רק מה שנחשב מענק פרישה נהנה מהפטור.
נחשב מענק פרישה: פיצויי פיטורים, פדיון ימי מחלה, מענק הסתגלות, מענק שנים עודפות, ופיצוי בגין אי מתן הודעה מוקדמת.
אינו נחשב: פדיון ימי חופשה, ותשלום בגין אי תחרות. אלה חייבים במס כהכנסת עבודה רגילה.
רצף קצבה מול רצף פיצויים
שני המונחים נשמעים דומים, וההבדל ביניהם הוא ההבדל בין החלטה שניתן לתקן להחלטה שלא.
רצף קצבה: הפיך
הכסף נשאר בקופה לקצבה. אפשר לחזור מזה בכל עת, בטופס 161ג. ואם לא ניצלת את הפטור לפי 9(7א) בזמן הפרישה, הזכאות לפטור נשמרת גם כשחוזרים.
מגבלה אחת: החזרה חלה על כל הסכומים אצל אותו מעסיק. אי אפשר לחזור רק על חלק.
רצף פיצויים: נוקשה
כאן דוחים את אירוע המס למעסיק הבא. במועד הפרישה אי אפשר למשוך מענק פטור.
יש גם תקרה לרצף פיצויים: חבות הפיצויים לפי חוק, בתוספת ארבע פעמים השכר הממוצע במשק לכל שנת ותק. השכר הממוצע במשק ב-2026 הוא 13,769 ש״ח. סכום שמעל התקרה חייב במס, ואינו זכאי לא לפטור ולא לפריסה.
רצף קצבה כברירת מחדל: מה קורה למי שלא בוחר כלום
מי שלא ממלא את חלק ב בטופס נחשב כמי שביקש רצף קצבה על הפיצויים שבקופות הגמל לקצבה. בטופס עצמו זה נקרא "רצף קצבה ברירת מחדל".
אבל ברירת המחדל חלה רק כששני תנאים מתקיימים, והמעסיק מסמן אותם בחלק א:
- סך הפיצויים שהמעסיק הפקיד בקופות לקצבה אינו עולה על התקרה לרצף קצבה ברירת מחדל. ב-2026 התקרה היא 405,900 ש״ח.
- אין לעובד מענק פרישה נוסף ממשלם שאינו קופה לקצבה, למשל תשלום ישיר מהמעסיק או קופה מרכזית לפיצויים.
בכל מקרה אחר חייבים למלא את חלק ב ולהחזיר את הטופס למעסיק. וכשברירת המחדל חלה, מוסרים לקופות רק את עמודים 1 ו-4 של הטופס.
אי בחירה היא לא בהכרח רע. רצף קצבה הוא בדרך כלל המצב ששומר על הכי הרבה זכויות, כי הוא הפיך. אבל לא לבחור מתוך חוסר ידיעה זה דבר אחר מלבחור בו במודע.
הקשר לגיל 67 שאף אחד לא מסביר
וכאן הנקודה שבגללה הטופס הזה רודף אותך.
בגיל הזכאות תגיש טופס 161ד ותקבע את הפטור ממס על הקצבה. הפטור מחושב מתוך סל פטור שעומד ב-2026 על 976,005 ש״ח.
וכל מענק פרישה פטור שלקחת בדרך מוכפל ב-1.35 ויורד מהסל.
החלון שנספר הוא 32 שנות עבודה כשכיר שקדמו לגיל הזכאות. כלומר החלטה שקיבלת בגיל 45 יושבת בחישוב בגיל 67.
הטעויות שחוזרות על עצמן
לקחת את המענק בפטור בלי לחשב
המענק מפתה, והוא גם באמת פטור. אבל הוא גובה 1.35 מהסל העתידי. לפעמים זה משתלם ולפעמים לא, וזה תלוי בגודל הצבירה, במרחק מהפרישה ובמדרגת המס הצפויה.
לבחור רצף פיצויים ולשכוח
מי שבוחר רצף פיצויים ולא מוצא מעסיק חדש בתוך שנתיים, עלול לאבד את הזכאות למענק הפטור לגמרי. זו טעות שקטה, כי אף אחד לא שולח תזכורת.
לא להעביר את האישורים לקופות
גם במערכת המקוונת, האחריות להעביר לקופות היא של העובד. בלי זה הכספים נשארים תקועים בסטטוס לא מוגדר.
לא לשמור את הטופס
בגיל הזכאות תצטרך טופס 161 לכל תקופת עבודה, כדי להגיש 161ד. מי שאין לו, רודף אחרי מעסיקים מלפני עשרים שנה. שמור עותק דיגיטלי של כל טופס 161 שקיבלת אי פעם.
ואם אתה כבר קרוב לגיל הפרישה, שווה לקרוא גם על קיבוע זכויות ונוסחת הקיזוז, שם החישוב הזה נסגר, ועל מקדם ההמרה, שקובע כמה הקצבה עצמה תהיה.
שאלות נפוצות
מהו רצף קצבה ברירת מחדל?
עובד שאינו ממלא את חלק ב בטופס 161 נחשב כמי שביקש רצף קצבה, אם מתקיימים שני תנאים: סך הפיצויים שהופקדו בקופות לקצבה אינו עולה על התקרה, 405,900 שקלים בשנת 2026, ואין לו מענק פרישה נוסף ממשלם שאינו קופה לקצבה. בכל מקרה אחר חייבים למלא את חלק ב ולהחזיר את הטופס למעסיק.
מה ההבדל בין טופס 161 לטופס 161א?
עד סוף 2023 אלה היו שני טפסים נפרדים: טופס 161 היה הודעת המעסיק, וטופס 161א היה הודעת העובד. מ-1 בינואר 2024 הם אוחדו לטופס 161 אחד, וחלק ב בטופס החדש מחליף את 161א.
איך המשכורת החודשית האחרונה משפיעה על הפטור בטופס 161?
הפטור על מענק הפרישה מחושב כך: שנות העבודה כפול הנמוך מבין המשכורת האחרונה כפול 150 אחוז, לבין התקרה. התקרה בשנת 2026 היא 13,750 שקלים לכל שנת עבודה. לכן מי שמשכורתו גבוהה מוגבל בתקרה, ולא במשכורת.
כל ההחלטות שסביב הנושא הזה, מהשנים שלפני הפרישה ועד קיבוע הזכויות, מסודרות לפי שלבים במדריך תכנון פרישה. ומי שרוצה לעבור על המספרים שלו עצמו, יכול לבחור בתכנון פרישה אישי.
עומד לחתום על טופס 161?
פעם בחודש אני מעביר וובינר של שעה על ההחלטות סביב הפרישה: מקדם ההמרה, קיבוע זכויות, והמס שקובע כמה באמת נשאר ביד. ללא עלות, עם שאלות בסוף.
לשריון מקום בוובינר הקרוב